에어비앤비에서 발급하는 세금 신고 서류

에어비앤비는 소득 신고 및 정보 제공 목적으로 매년 여러 종류의 미국 세금 신고 서류를 발급합니다. 발급되는 서류 유형은 에어비앤비 플랫폼을 통해 지급받는 소득에 따라 결정됩니다.

참고: 두 가지 이상의 서류를 받을 수 있으며, 이 경우 각 서류에 신고된 소득 유형이 다릅니다.

세금 신고 서류 개요

아래 표는 에어비앤비에서 발급하는 여러 세금 신고 서류를 간략히 요약한 것입니다. 각 서류의 자세한 정보는 이 페이지의 관련 섹션을 참고하세요.

1099-K 양식

1099-K 양식에는 회원님을 대신하여 에어비앤비에서 처리한 결제 거래 총액이 기재됩니다. 에어비앤비는 제3자 결제기구(TPSO)로서 IRS 및 주 세무당국이 요구하는 바에 따라 1099-K 신고 기준을 충족하는 미국 시민권자 또는 조세목적상 미국 거주자 호스트에게 1099-K 양식을 발급해야 합니다.

호스트의 미국 세금 신고 및 공동 호스트의 미국 세금 신고에 관해 자세히 알아보실 수 있으며, 세금 관련 자주 묻는 질문과 답변도 확인하실 수 있습니다.

에어비앤비는 언제 1099-K 양식을 발급하나요?

해당 과세 연도에 대해 미국 세금 신고 요건을 충족하는 경우, 이듬해 1월 31일까지 세금 양식을 우편으로 받아보거나 계정의 세금 섹션에서 다운로드하실 수 있습니다.

1099-K 양식 발급 대상은 누구인가요?

아래와 같이 IRS에서 정한 연방 세금 신고 요건에 하나라도 해당한다면 2023년 1099-K 양식 발급 대상입니다.

• 2023년 수령 대금 총액이 미화 $20,000를 넘으며 또한 거래 건수가 200건을 넘는 경우. 여러 개의 에어비앤비 계정에 같은 납세자 번호를 사용하고 계신다면, 모든 거래 내역을 합산하여 IRS 연방 및 주정부 세금 신고 요건에 해당하는지 판단합니다. 다만, 1099-K 양식은 계정별로 분리 발급됩니다.
• 대금 수령액에서 미국 세금이 원천징수된 경우
• 거주하는 주/구역의 소득세 신고 기준이 IRS 기준보다 낮은 경우. 아래에서 주/구역 목록을 확인하세요.

소득세 신고 기준이 IRS 기준보다 낮은 주/지역

뉴저지주, 매사추세츠주, 메릴랜드주, 몬태나주, 버몬트주, 버지니아주, 아칸소주, 일리노이주, 컬럼비아 특별구는 세금 신고 기준이 IRS 기준보다 낮습니다. 주에서 정한 세금 신고 기준을 충족하지만 IRS의 연방 기준에는 못 미치는 경우, 1099-K 양식은 해당 주에만 신고됩니다.

1099-K 양식 알아보기

호스트(숙소 소유주)의 경우

결제 거래 총액: 1099-K 양식에는 호스트를 대신하여 에어비앤비 플랫폼을 통해 처리된 결제 거래 총액이 기재됩니다. 신고된 금액은 총 예약금(에어비앤비 세금/에어비앤비 수수료 + 모든 청소비/호스트가 에어비앤비에게 수금 및 지급하도록 선택한 세금 + 해당하는 경우 공동 호스트 수입 분배) 및 게스트로부터 해결 센터를 통해 받은 금액을 나타냅니다.

에어비앤비의 각종 수수료를 공제하기 전 금액이 신고됩니다. 게스트 체크인 후에 이루어진 예약 변경 및 취소에 따라 조정된 금액은 총액에 반영되지 않습니다. 공동 호스트 수입 분배 기능을 통해 공동 호스트에게 지급된 금액은 세금 신고 목적으로 숙소 소유주에게 보고되는 금액에는 영향을 미치지 않습니다. 호스트에게 발급되는 1099-K 양식에는 총 예약금이 기재됩니다.

세금 전문가와 상담하여 1099-K 양식으로 세금을 신고하는 방법과 공제 가능 항목에 관해 알아보시기 바랍니다.

예시(모든 금액은 미화 기준)

공동 호스트의 경우

결제 거래액: 1099-K 양식에는 공동 호스트를 대신하여 에어비앤비 플랫폼을 통해 처리된 결제 거래액이 기재됩니다. 신고된 금액은 숙소 소유주가 지정한 바에 따라 공동 호스트가 지급받은 금액입니다.

게스트 체크인 후에 이루어진 예약 변경 및 취소에 따라 조정된 금액은 총액에 반영되지 않습니다. 세금 전문가와 상담하여 1099-K 양식으로 세금을 신고하는 방법과 공제 가능 항목에 관해 알아보시기 바랍니다.

연방 소득세 원천징수

연방 소득세가 원천징수된 경우, 신고 대상 과세 연도에 원천징수된 총 세액은 4번 기입란에 기재됩니다. 에어비앤비는 법적 의무가 있는 경우에 한해 연방 소득세를 원천징수하며, 원천징수 의무가 발생하는 일반적인 사유는 다음과 같습니다.

• 대금이 지급된 시점에 에어비앤비가 호스트의 미국 납세자 정보를 보유하고 있지 않은 경우
• IRS에서 호스트를 원천징수 대상으로 고지한 경우

미국 소득세 원천과세에 대해 자세히 알아보세요.

여러 개의 에어비앤비 계정에 같은 납세자 번호를 사용하는 호스트

여러 개의 에어비앤비 계정에 같은 납세자 번호를 사용하는 경우, 총 거래 금액과 예약금 총액을 합산하여 IRS 연방 및 주정부 세금 신고 요건에 해당하는지 판단합니다.

총 예약금을 합산한 금액이 신고 요건에 해당하는 경우, 모든 계정에 별도의 1099-K 양식이 발급됩니다. 예를 들어 계정을 4개 보유한 경우, 각 계정별로 발급된 1099-K 양식 총 4건을 받으시게 됩니다.

에어비앤비 계정 하나에 여러 명의 납세자가 등록되어 있는 경우

사용자 계정에 유효한 납세자 번호가 여러 개 등록되어 있으며 1099 양식을 여러 건 발급받으셨다면, 모든 1099 양식에 기재된 총액을 합산하여 호스팅 수입 알림판에 나타나는 금액과 대조해 보셔야 합니다.

호스트가 공동 호스트 수입 분배를 설정했다면, 공동 호스트는 납세자 정보를 입력하고 본인의 에어비앤비 계정에서 1099 양식을 발급받을 것입니다.

1099-K 양식에 기재된 금액이 정확한지 확인하는 방법

계정에서 호스팅 수입 요약과 대금 수령 내역을 참고하여 1099-K에 기재된 금액이 정확한지 확인하세요.

수입 요약

• 총수입: 1099-K 양식의 1a란에 기재된 금액과 일치합니다. 1박당 요금, 청소비, 수금되어 호스트에게 전달되는 세금(투과세), 공동 호스트에게 지급되는 대금, 해결 센터를 통한 지급 금액 등이 여기에 포함됩니다.
• 에어비앤비 서비스 수수료: 총수입에서 차감된 수수료 총액을 나타냅니다.
• '수령 대금 조정' 열: 수령 대금에서 조정된 금액을 나타냅니다.

호스팅 수입 알림판

• 호스팅 수입 알림판 > '대금 수령 완료' 섹션 > 완료된 대금 수령 내역 모두 보기를 차례로 클릭한 다음 해당하는 기간(예: 2023년 1월~12월)을 선택하고 '적용'을 선택하세요.
• 그런 다음 보고서 다운로드 > 보고서 만들기를 선택하여 CSV 파일을 다운로드합니다.
• CSV 파일을 열고 수입 발생 연도 열의 필터로 해당 과세 연도를 선택하세요(예: 2023).
• 유형 열에서 수령 금액 조정 및 대금 수령을 선택 해제하세요.
• 세금 신고 대상인 총소득은 금액과 호스트 수수료 열을 합한 값이며, 1099-K 양식의 1a란에 기재된 값과 일치할 것입니다.

수령 금액 조정으로 차감이 이루어진 경우, 1099-K 양식은 조정 이전의 총거래액을 신고하는 것이므로 차감된 금액을 제하셔야 합니다. 청소비/관리 비용/숙박세 등 기타 열은 항목별로 표시되며, 신고 대상인 경우 이미 '금액'에 포함되어 있습니다. 에어비앤비에서 수금하여 납부하는 숙박세는 총수입에 포함되지 않습니다.

참고:

• 1099-MISC 양식도 발급받으셨다면, 연간 수익 보고서와 호스팅 수입 알림판에 해당 거래가 포함될 것입니다.
• 사용자 계정에 유효한 납세자 번호가 여러 개 등록되어 있으며 1099 양식을 여러 건 발급받으셨다면, 모든 1099 양식에 기재된 총액을 합산하여 호스팅 수입 알림판에 나타나는 금액과 대조해 보셔야 합니다.

1099-MISC 양식

1099-MISC 양식은 에어비앤비로부터 기타 신고 대상 소득을 지급받은 미국 시민권자/조세목적상 미국 거주자인 호스트 또는 공동 호스트에게 에어비앤비가 발급하는 세금 신고 양식입니다. 대부분의 경우, 이 양식은 1099-K 양식 및 1099-NEC 양식에 포함되지 않으나 신고 대상인 프로모션 지급금, 보너스, 상금, 인센티브, 에어비앤비를 통한 보상금 등을 신고하는 데 사용됩니다.

미국 시민권자/과세목적상 미국 거주자이며 해당 연도에 미화 $600 이상의 수입을 올린 Luxury Retreats 호스트 또는 공동 호스트에게는 1099-MISC 양식이 발급됩니다. 이 양식을 사용하는 경우, 각종 에어비앤비 수수료가 공제되지 않은 총액이 소득 금액으로 신고됩니다.

참고: W-9 양식에 명시된 과세 분류가 C 또는 S 유형 법인(C 또는 S 유형 법인으로 분류되는 LLC 포함)인 경우, 1099-MISC 양식 발급 면제 대상일 수 있습니다.

1099-NEC 양식

1099-NEC 양식은 미국 시민권자/과세목적상 미국 거주자로서 에어비앤비에 서비스를 제공해 해당 연도에 미화 총 $600 이상의 수입을 올린 사진사, 번역사, 컨시어지 등 기타 서비스 제공자에게 발급하는 세금 신고 양식입니다. 이 양식을 사용하는 경우, 에어비앤비에서 지급한 용역 대금 총액이 신고됩니다(해당하는 경우).

참고: W-9 양식에 명시된 과세 분류가 C 또는 S 유형 법인(C 또는 S 유형 법인으로 분류되는 LLC 포함)인 경우, 1099-NEC 양식 발급 면제 대상일 수 있습니다.

에어비앤비 호스트가 아니며 에어비앤비에 서비스를 제공하지만 제3자 업체와 계약한 경우, 세금 신고 서류는 해당 제3자 업체에서 발급합니다. 제3자 업체로부터 받는 서류의 유형은 해당 업체의 과세 분류와 세금 신고 요건에 따라 결정됩니다.

1042-S 양식

1042-S 양식은 W-8 양식을 제출했으며 미국에서 제공한 에어비앤비 호스팅 수입을 지급받고 미국 시민권자나 조세목적상 미국 거주자가 아닌 호스트(에어비앤비 및 Luxury Retreats)에게 에어비앤비에서 발급하는 세금 신고 서류입니다. 1042-S 양식에 기재된 금액은 에어비앤비의 각종 수수료를 공제하기 전 총액입니다.

발급된 세금 신고 서류는 어디에서 확인할 수 있나요?

세금 신고 서류가 발급된 경우, 에어비앤비 계정에서 서류 사본을 확인할 수 있습니다.

• 프로필 사진을 클릭한 후 계정을 선택하세요.
• 계정 페이지에서 세금을 선택하세요.
• 납세자 탭에서 > 아이콘을 선택하세요.
• '세금 서류' 탭에 지난 4년 이내에 발급된 세금 신고 서류 목록이 표시됩니다.

또는 사용자 계정 수준에서 모든 세금 서류를 찾을 수 있습니다.

1. 호스팅 수입 알림판으로 가세요.
2. 세금 정보 > 세금 서류를 선택하세요.

지난 4년 동안 발급된 모든 세금 신고 서류 목록을 확인하려면 '세금 서류' 탭으로 이동하세요.

세금 신고 서류 관련 문제 해결하기

세금 신고 서류에 기재된 내용과 실제 거래 내역이 일치하지 않거나 신고 서류에 기재된 이름, 납세자 번호 또는 금액이 올바르지 않은 경우 세금 신고 서류의 오류 수정 요청하기에 관한 지침을 확인해 주세요.

참고: 문제를 검토하고 오류가 확인된 경우에만 수정된 양식을 발급받으실 수 있습니다.